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吐鲁番市国税局 地税局“全面落实国务院六项减税政策,广泛惠及纳税人”在线访谈实录

发布日期:2017年07月26日 来源: 本网原创

主持:各位网友上午好!欢迎参加吐鲁番地税网站在线访谈。今天,我们以全面落实国务院六项减税政策,广泛惠及纳税人为主题,邀请了吐鲁番市国税局党组书记、局长罗爱民,吐鲁番市地税局党组副书记、局长刘玉忠,吐鲁番市国税局所得税科科长王志强、征收管理科科长李化勇、货物和劳务税科科长张富江、吐鲁番市地税局法规科科长何天资、殷立新,征收管理科科长李小江,做客本期访谈,为您现场解答问题。欢迎网友们踊跃提问。 [2017-07-26 10:30:03]

主持:各位领导好,欢迎作客我们在线访谈直播间与网友在线互动交流。首先请罗爱民局长与我们网友打个招呼吧。[2017-07-26 10:31:31]

罗爱民:主持人好,各位网友好。很高兴有机会通过这个平台与广大纳税人进行交流。 [2017-07-26 10:31:31]

主持:请刘玉忠局长与大家打个招呼。[2017-07-26 10:32:34]

刘玉忠:主持人好,各位网友好。今天非常高兴来到网站与大家沟通交流,感谢大家长期以来对税务工作的关心和支持。[2017-07-26 10:32:34]

主持:访谈开始前,我们先罗爱民局长给我们介绍一下什么是六项减税措施吗?具体是什么税收优惠呢?[2017-07-26 10:35:16]

罗爱民:我们所说的六项减税措施,是指国务院在4月份召开的常务会议上确定的6项减免税政策,即由“1+4+6”构成的系列减税政策。其中“1+4”为首次执行的政策,1”是指兼并增值税税率政策,4”指扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、商业健康保险个人所得税税前扣除等4项新增所得税减税政策,6”是指物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策、有线电视收视费免征增值税、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税、重点群体创业就业税收扣减、退役士兵创业就业税收扣减、新疆国际大巴扎项目免征增值税等6项延续减税政策。[2017-07-26 10:35:16]

主持:刘局长,新的优惠政策中,涉及到的税种是比较多的,尤其是企业所得税,您能给我们重点介绍一下吗?[2017-07-26 10:37:42]

刘玉忠:六项减免里,涉及到企业所得税的政策文件有多个,涉及的内容主要有小型微利企业的范围扩大,科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例提高,创投企业抵扣应纳税所得额的试点优惠。
为进一步支持小型微利企业发展,自20171120191231,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在20171120191231期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。[2017-07-26 10:37:42]

主持:感谢罗局长和刘局长的详细介绍。接下来,我们关注一下网友的提问。[2017-07-26 10:38:18]

托克逊县同友运输有限责任公司:享受物流企业优惠政策的物流企业是如何界定的?[2017-07-26 10:39:15]

刘玉忠:享受城镇土地使用税税收优惠的物流企业至少从事仓储或运输一种经营业务,为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方服务的物流企业;且在工商部门注册登记营业执照文本中注有物流、仓储或运输的字样,实行独立核算,独立承担民事责任的经济组织,也就是专业的物流企业才能享受减征土地使用税优惠政策。[2017-07-26 10:39:15]

XJ此次国家提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的主要政策依据和主要内容是什么[2017-07-26 10:39:58]

罗爱民: 为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》,推动大众创业万众创新,加大对科技型中小企业的精准支持力度,激励中小企业加大研发投入,根据国务院决定,52,财政部、税务总局和科技部制定下发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔201734号,以下简称《通知》),对提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例问题进行了明确。54,科技部、财政部、税务总局联合发布了《关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017115号,以下简称《评价办法》),明确了科技型中小企业的条件和管理办法。526,国家税务总局根据《通知》和《评价办法》及其他相关规定,制订出台了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(2018年第18号,以下简称《公告》),进一步明确了政策执行口径,以保证优惠政策的贯彻实施。
其主要内容是:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在20171120191231期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.[2017-07-26 10:39:58]

网友2820对一次性交一年保费的如何计算扣除? [2017-07-26 10:40:50]

刘玉忠:分摊在各个月份,按月扣除。如张三购买一年期商业健康险,一次性交费2800元(平均每月233元),张三及时将保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为张三扣除200元。 [2017-07-26 10:40:50]

网友2837主持人好,我是华恒实业有限责任公司的会计,想问一下什么是税收识别码? [2017-07-26 10:41:37]

罗爱民: 税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。[2017-07-26 10:41:37]

春天:什么是税优识别码 [2017-07-26 10:41:57]

罗爱民:税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。[2017-07-26 10:41:57]

托克逊县同友运输有限责任公司:享受物流企业优惠政策的物流企业是如何界定的 [2017-07-26 10:42:17]

刘玉忠:享受中城镇土地使用税税收优惠的物流企业至少从事仓储或运输一种经营业务,为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方服务的物流企业;且在工商部门注册登记营业执照文本中注有物流、仓储或运输的字样,实行独立核算,独立承担民事责任的经济组织,也就是专业的物流企业才能享受减征土地使用税优惠政策。[2017-07-26 10:42:17]

网友2820对一次性交一年保费的如何计算扣除?[2017-07-26 10:42:50]

罗爱民:分摊在各个月份,按月扣除。如张三购买一年期商业健康险,一次性交费2800元(平均每月233元),张三及时将保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为张三扣除200. [2017-07-26 10:42:50]

春天:如果个人从两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,可以分别扣除吗?[2017-07-26 10:43:23]

刘玉忠:不能。只能选择在其中一处扣除。[2017-07-26 10:43:23]

华能鄯善发电有限公司2843我想了解一下天使投资个人具体的个人所得税规定有哪些? [2017-07-26 10:43:49]

刘玉忠:天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。这一条与创业投资企业的规定类似,只不过,天使投资个人投资抵扣的是股权转让所得的应纳税所得额,而不像合伙创投企业个人合伙人抵的是生产经营所得。天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。这一点与创业投资企业区别较大 [2017-07-26 10:43:49]

网友2837我是华孚矿业有限责任公司的会计,请问商业健康保险税前扣除政策适用于哪些个人所得税项目?[2017-07-26 10:44:38]

罗爱民: 取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者,对其购买符合规定的商业健康保险产品支出,可按照规定标准在个人所得税前扣除。其中,连续取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。[2017-07-26 10:44:38]

网友2845鄯善华裕选冶有限责任公司请问税优识别码指的是什么? [2017-07-26 10:45:47]

罗爱民:税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别,个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。[2017-07-26 10:45:47]

鄯善县汇恒财务咨询有限责任公司:    对一次性交一年保费的如何计算扣除?[2017-07-26 10:46:59]

罗爱民:分摊在各个月份,按月扣除。举例:张三购买一年期商业健康险,一次性交费2800元(平均每月233元),张三及时将保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为张三扣除200元。[2017-07-26 10:46:59]

网友2836鄯善县个体户:章华问:个体工商户购买商业健康保险可以享受优惠政策吗?问:我从平安保险公司购买了一份健康保险,请问是否可以在税前扣除?[2017-07-26 10:48:32]

刘玉忠:1)查账征税的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的,在不超过2400/年的标准内据实扣除。 
2)核定征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者,向主管税务机关报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》,由主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。
3)个体户、个人独资合伙企业的员工购买商业健康保险产品,其享受优惠的流程与企事业单位一样。[2017-07-26 10:48:32]

新疆华电吐鲁番发电有限责任公司2853 请问:哪些用地不属于税收优惠的范围[2017-07-26 10:50:02]

罗爱民:对物流企业储存食品、饮料、药品、医疗器械、机电产品、文体用品、出版物等工业制成品的土地不属于优惠范围。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储设施的用地不属于优惠范围。[2017-07-26 10:50:02]

神华新疆托克逊矿业有限责任公司:    税务机关如何落实这六项减税措施政策呢?纳税人可以通过哪些渠道来了解这些税收优惠?[2017-07-26 10:50:42]

刘玉忠:首先我们将实现宣传培训的全覆盖,既让税务人员准确掌握政策规定和征管流程,也让我们的纳税人及时了解税收政策变化情况,充分享受减税红利。我们税务机关目前在积极主动宣传六项减税政策,纳税人可通过官方网站、微博、微信、税收政策二维码等多种形式和渠道进行了解。  其次我们将进一步提高办税便利化水平。通过精准化的宣传辅导、优化资源配置、拓展办税渠道、推行一站式办理等多项措施,为纳税人在政策理解、问题咨询、办税效率、办税时间、办税成本等多方面给予更多的服务和支持。我们还将加强分析督导,确保减税不折不扣落地。一方面切实做好对纳税人的风险提示工作,对纳税人存在的填报不准确、享受不到位等问题进行及时提醒,减少纳税人的涉税风险。另一方面将做好减税效应的统计和分析工作,加强落实工作的督导检查,通过专项督导、执法督察、绩效考评等方式跟踪问效和监督问责,确保减税优惠政策落实到位。同时我们还将充分发挥工商联、行业协会、纳税人之家等社会力量,扩大减税措施的社会影响,全面提升宣传和辅导效果。 [2017-07-26 10:50:42]

网友2852参保个人在税前扣除时如何确定是否可以扣除?[2017-07-26 10:51:08]

刘玉忠:符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合规定条件的健康保险产品。符合条件的个人税收优惠型健康保险产品,保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。
保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。前面所称税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。纳税人凭打印有税优识别码的发票和保单凭证进行税前扣除即可。[2017-07-26 10:51:08]

网友2854   单位统一为个人购买商业健康险产品如何计算扣除?[2017-07-26 10:51:40]

刘玉忠:单位统一组织为员工购买,或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,应将单位为每一参保员工负担的金额分别计入其工资薪金,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200/月的标准内按月扣除。[2017-07-26 10:51:40]

神华新疆托克逊矿业有限责任公司:    纳税人可以通过哪些渠道来了解这些税收优惠?[2017-07-26 10:52:13]

罗爱民:我们税务机关目前在积极主动宣传六项减税政策,纳税人可通过官方网站、微博、微信、税收政策二维码等多种形式和渠道进行了解。 [2017-07-26 10:52:13]

新疆天瑞圣源建设工程有限责任公司: 个人购买商业健康保险与单位购买的商业健康保险,在适用政策时有何区别?[2017-07-26 10:53:44]

罗爱民:1)个人购买的:个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/年(200/月)。个人购买的,应注意:个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应及时向扣缴义务人提供保单凭证,扣缴义务人应当依法为其税前扣除,不得拒绝。个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。
个人未续保或退保的,应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止商业健康保险税前扣除。(2)单位购买的:单位统一为员工购买及单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按规定限额予以扣除。2017-07-26 10:53:44]

网友2837华恒实业有限责任公司非常感谢罗局长的解答[2017-07-26 10:54:11]

罗爱民:感谢你对税务工作的支持! [2017-07-26 10:54:11]

高昌区火焰山:     单位给个人买的职工补充医疗保险能否享受200元月税前扣除政策?[2017-07-26 11:04:57]

刘玉忠:不能享受。[2017-07-26 11:04:57]

高昌区蔡会计:     听说现在企业一年利润不到50万,只需要交10的所得税,是这样吗? [2017-07-26 11:06:16]

罗爱民: 本次扩大范围后的小型微利企业所得税优惠。自20171120191231,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,企业的企业所得税应纳税额可减免15%,实际税负为10%[2017-07-26 11:06:16]

网友2839   如何才能取得税优识别码[2017-07-26 11:07:33]

罗爱民:保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。[2017-07-26 11:07:33]

新疆天瑞圣源建设工程有限责任公司:扣缴义务人申报时,如何进行申报扣除? [2017-07-26 11:08:50]

刘玉忠:扣缴义务人申报扣除时,填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》,应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至申报表税前扣除项目其他列中(需注明商业健康保险扣除金额),并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。[2017-07-26 11:08:50]

吐鲁番润和商贸有限公司:小型微利企业政策里说的企业从业人数,应当如何计算?[2017-07-26 11:09:22]

刘玉忠:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。[2017-07-26 11:09:22]

网友2866出口企业如何判断调整后货物新退税率的适用时间?[2017-07-26 11:12:40]

罗爱民: 《出口退税率调整产品清单》上所列的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。外贸企业2017831出口《出口退税率调整产品清单》所列货物,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。生产企业2017831出口《出口退税率调整产品清单》所列货物,执行13%出口退税率。出口货物的时间,按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。[2017-07-26 11:12:40]

高昌区刘会计:     我单位是核定征收企业,能享受上面所说的那些企业所得税优惠吗? [2017-07-26 11:14:05]

刘玉忠:符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。但是研发费用加计扣除要求是查账征收企业方可享受,核定征收企业不能享受。 [2017-07-26 11:14:05]

网友2852政策所属的商业健康保险对保险险种有没有什么规定?? [2017-07-26 11:15:28]

刘玉忠:商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合规定条件的健康保险产品。符合条件的个人税收优惠型健康保险产品,保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。 [2017-07-26 11:15:28]

吐鲁番楼兰酒庄股份有限公司:您好,商业健康保险税前扣除政策适用于哪些个人所得税项目? [2017-07-26 11:16:10]

刘玉忠:取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者,对其购买符合规定的商业健康保险产品支出,可按照规定标准在个人所得税前扣除。其中,连续取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。[2017-07-26 11:16:10]

高昌区小董:现在提出的六项减税政策,主要针对哪些企业?我们单位是小微企业,适用吗? [2017-07-26 11:16:31]

罗爱民: 六项减税政策主要包括增值税简并税率、扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的优惠、提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策、物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策、退役士兵创业就业税收政策。你单位主要适用小型微利企业所得税优惠政策。[2017-07-26 11:16:31]

新疆天瑞圣源建设工程有限责任公司:谢谢罗局长的解答[2017-07-26 11:17:19]

罗爱民: 感谢你对税务工作的支持,我们将一如既往的为纳税人提供优质服务。[2017-07-26 11:17:19]

网友2845鄯善华裕选冶有限责任公司谢谢罗局[2017-07-26 11:17:28]

罗爱民: 感谢你对税务工作的支持,我们将一如既往的为纳税人提供优质服务。[2017-07-26 11:17:28]

高昌区-雨水:我公司经营范围有仓储、物流,算不算专业物流企业?[2017-07-26 11:17:40]

刘玉忠:享受《通知》中城镇土地使用税税收优惠的物流企业至少从事仓储或运输一种经营业务,为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方服务的物流企业;且在工商部门注册登记营业执照文本中注有物流、仓储或运输的字样,实行独立核算,独立承担民事责任的经济组织,也就是专业的物流企业才能享受减征土地使用税优惠政策。 [2017-07-26 11:17:40]

高昌区孟:我们单位是个物流企业,想了解一下,什么是大宗商品仓储设施用地?我们的办公用地算吗?[2017-07-26 11:19:05]

刘玉忠:大宗商品仓储设施用地必须是同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上,且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料,煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施用地。  物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储设施的用地不属于优惠范围。[2017-07-26 11:19:05]

新疆天瑞圣源建设工程有限责任公司:谢谢刘局长的解答![2017-07-26 11:19:14]

刘玉忠:不客气,感谢您对税收工作的支持[2017-07-26 11:19:14]

高昌区阿布杜:     企业委托研发过程中发生的研发费用如何加计扣除?[2017-07-26 11:20:15]

罗爱民: 企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托方不得再进行加计扣除。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目的费用支出明细情况。企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除,其中受托研发的境外机构是指依照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。
[2017-07-26 11:20:15]

网友2879物流企业储存食品的土地是否享受税收优惠?[2017-07-26 11:20:41]

刘玉忠:物流企业储存食品、饮料、药品、医疗器械、机电产品、文体用品、出版物等工业制成品的土地不属于税收优惠范围。 [2017-07-26 11:20:41]

吐鲁番楼兰酒庄股份有限公司:谢谢刘局长的解答[2017-07-26 11:20:49]

刘玉忠:不客气,感谢您对税收工作的支持[2017-07-26 11:20:49]

高昌区阿布杜:     企业委托研发过程中发生的研发费用如何加计扣除?[2017-07-26 11:23:19]

罗爱民:企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托方不得再进行加计扣除。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目的费用支出明细情况。企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除,其中受托研发的境外机构是指依照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。
[2017-07-26 11:23:19]

网友2879简并增值税政策实施后对出口货物退税率有影响吗?[2017-07-26 11:24:34]

罗爱民:    《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔201737号)附件2为《出口退税率调整产品清单》。 [2017-07-26 11:24:34]

网友2879您好,请问享受减计收入所得税优惠的保费收入如何计算确定?[2017-07-26 11:24:51]

刘玉忠:保费收入,是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。[2017-07-26 11:24:51]

新疆华电吐鲁番发电有限责任公司2853问:简并增值税税率政策推出后,纳税人购进农产品抵扣政策是否有所变化?[2017-07-26 11:25:08]

罗爱民:营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。例如:某一般纳税人71后购买面粉制作面包按17%税率出售,取得的对方开具税率为11%的专用发票,抵扣的时候是按照13%扣除率计算进项税额。
纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。 [2017-07-26 11:25:08]

新疆华电吐鲁番发电有限责任公司2885问:针对个人购买商业健康保险是否有个税上的政策优惠?如企业为个人购买的商业健康保险,是否有相应优惠政策? [2017-07-26 11:25:36]

刘玉忠:个人购买的:个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/年(200/月),企业统一组织为员工购买,或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,应将单位为每一参保员工负担的金额分别计入其工资薪金,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200/月的标准内按月扣除。[2017-07-26 11:25:36]

嘉源农业:您好,请问已实行购进农产品进项税额核定扣除的,兼并增值税税率后如何抵扣 [2017-07-26 11:26:30]

罗爱民: 纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的,仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔201238)、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔201357)执行。其中,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔201238号印发)第四条第()项规定的扣除率调整为11%;()项规定的扣除率调整为按《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔201737  )第二条第()项、第()项规定执行。[2017-07-26 11:26:30]

高昌区企业会计:商业健康险优惠,7因税优码保单没收全,没来得及税前扣的,以后能退税吗?[2017-07-26 11:27:06]

刘玉忠:可以 [2017-07-26 11:27:06]

网友2879简并增值税税率涉及的货物有哪些?[2017-07-26 11:27:40]

罗爱民:201771,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。上述货物的具体范围见《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔201737号)附件1
[2017-07-26 11:27:40]

网友2879罗局长好,我想问一下:享受小型微利企业优惠是否需要前往税务机关备案,如何备案?[2017-07-26 11:28:27]

罗爱民:符合规定条件的小型微利企业,在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表从业人数、资产总额等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。[2017-07-26 11:28:27]

吐鲁番市高昌区月亮:   您好,请问个人在以前购买的商业健康保险,缴费期为20年,在新政策出台后是否可以享受商业健康保险个人所得税税前扣除?[2017-07-26 11:29:52]

刘玉忠:商业健康保险从20177月推广到全国,因此以前购买的商业健康保险一般没有税优识别码,如果没有,就不能享受[2017-07-26 11:29:52]

高昌区学校:商业健康保险优惠政策听说是没有税优码的不能享受,以前买的保险怎么才能取得税优码?还是以前买的就享受不了?[2017-07-26 11:30:42]

刘玉忠:以前购买的没有税优识别码就不能享受[2017-07-26 11:30:42]

新疆华电吐鲁番发电有限责任公司2853请问:法人合伙人是否可以合并计算抵扣应纳税所得额? [2017-07-26 11:33:20]

刘玉忠:您的问题不明晰,请能详细表述吗[2017-07-26 11:33:20]

网友2836商业健康险优惠,7因税优码保单没收全,没来得及税前扣的,以后能退税吗? [2017-07-26 11:33:25]

刘玉忠:可以[2017-07-26 11:33:25]

网友28792017年第1季度申报时没有享受小型微利的优惠,2季度判断符合最新的小型微利企业条件,多预缴的企业所得税如何处理?[2017-07-26 11:34:25]

刘玉忠:小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。[2017-07-26 11:34:25]

广电网络:罗局长您好,我想了解一下现阶段对于广播电视运营服务企业有什么优惠政策? [2017-07-26 11:38:50]

刘玉忠: 20171120191231,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。[2017-07-26 11:38:50]

网友2839增值税税率简并征收后购进农产品11,生产加工按17销售,进项抵扣应如何计算呢?比如:7月当期购进100吨,只使用了30吨,采购先进先出核算,其余的70吨要到将来才能使用,7月我应该如何计算进项?第二个,将来用到70吨时,又如何计算进项 [2017-07-26 11:39:56]

罗爱民:营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。7月耗用30吨,其抵扣进项税额为耗用的农产品与本次购进农产品的占比与取得发票注明的金额和13%的扣除率计算进项税额的乘积。后期再次耗用,原理一致。[2017-07-26 11:39:56]

吐鲁番楼兰酒庄股份有限公司:纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17税率货物又用于生产销售其他货物服务的,如何抵扣增值税?[2017-07-26 11:40:51]

罗爱民:纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。[2017-07-26 11:40:51]

新疆新冶能源化工股份有限公司2904     问:请问什么是天使投资个人?[2017-07-26 11:41:57]

刘玉忠:同时符合以下条件:1.不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同),且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;2.投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%;需要注意的是,投资2年内任一时点投资者极其亲属的持股比例均不得超过50%3.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业,其注册地须位于本通知规定的试点地区。这一点与之前创业投资企业的规定不同。 [2017-07-26 11:41:57]

高昌区柳会计:我公司是上市公司,这六项减税政策能适用我公司吗[2017-07-26 11:42:53]

罗爱民:你公司为上市公司,情况复杂,应到主管税务机关处直接咨询。[2017-07-26 11:42:53]

新疆中泰化学托克逊能化有限公司李嘉彤:问:商业健康保险税前扣除政策适用于哪些个人所得税项目?[2017-07-26 11:43:02]

刘玉忠:取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者,对其购买符合规定的商业健康保险产品支出,可按照规定标准在个人所得税前扣除。其中,连续取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。[2017-07-26 11:43:02]

网友2879谢谢罗局长的回答![2017-07-26 11:43:11]

罗爱民:感谢你对税务工作的支持,我们将一如既往的为纳税人提供优质服务。[2017-07-26 11:43:11]

嘉源农业2901多谢罗局长的解答。[2017-07-26 11:43:16]

罗爱民:感谢你对税务工作的支持,我们将一如既往的为纳税人提供优质服务。[2017-07-26 11:43:16]

高昌区小公司:什么是税优识别码?购买保险后如何查看税优识别码[2017-07-26 11:43:32]

刘玉忠:税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。[2017-07-26 11:43:32]

新疆新冶能源化工股份有限公司2904问:科技型中小企业研发费加计扣除的比例是多少?[2017-07-26 11:44:07]

罗爱民: 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在20171120191231期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。[2017-07-26 11:44:07]

高昌物流:仓储面积6000平方米以上,但商品、货物是流动的,储存大宗商品范围的商品后又储存了其他商品的,如何享受这个政策?[2017-07-26 11:45:00]

刘玉忠:政策规定是主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料,煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施用地。如果你单位储存的主要商品不是以上商品,是其他产品的,就不能享受[2017-07-26 11:45:00]

新疆中泰化学托克逊能化有限公司李嘉彤:问:个人购买商业健康保险与单位购买商业健康保险,在适用政策时有何区别?[2017-07-26 11:46:31]

罗爱民:1)个人购买的:个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/年(200/月)。个人购买的,应注意:个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应及时向扣缴义务人提供保单凭证,扣缴义务人应当依法为其税前扣除,不得拒绝。个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。个人未续保或退保的,应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止商业健康保险税前扣除。(2)单位购买的:单位统一为员工购买及单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按规定限额予以扣除。[2017-07-26 11:46:31]

新疆中泰化学托克逊能化有限公司李嘉彤:问:个人购买商业健康保险与单位购买商业健康保险,在适用政策时有何区别?[2017-07-26 11:47:13]

刘玉忠:个人购买商业健康保险与单位购买商业健康保险,在适用政策时有何区别? 
答:(1)个人购买的:个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/年(200/月)。
个人购买的,应注意:个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应及时向扣缴义务人提供保单凭证,扣缴义务人应当依法为其税前扣除,不得拒绝。个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。
个人未续保或退保的,应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止商业健康保险税前扣除。(2)单位购买的:单位统一为员工购买及单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按规定限额予以扣除。 [2017-07-26 11:47:13]

高昌网友小     微企业所得税,1季度误填数据按25预缴,2季度是小微了,预缴时能否将1季度多预缴的抵减?[2017-07-26 11:47:25]

罗爱民:可以。[2017-07-26 11:47:25]

网友2854我是鄯善县三叶草商贸有限公司的会计,请问个人从两处及两处以上取得工资薪金所得且自行购买商业健康保险的,在计算缴纳个人所得税时可分别扣除吗?[2017-07-26 11:48:10]

刘玉忠:不能。只能选择在其中一处扣除。[2017-07-26 11:48:10]

网友2854  我是鄯善县三叶草商贸有限公司的会计,请问什么是税优识别码[2017-07-26 11:48:18]

刘玉忠:税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。[2017-07-26 11:48:18]

网友2839罗局长,可以这样理解吧,11进项,17销项,计算进项时,还是按13计算,不管农产品发票是否11,对吧取得的专票是11,也是按13计算,是吗取得的海关完税凭证11,也是按13计算,是吧;即使农产品的进项为11,但是销售是17,则进项计算时也都还是按13计算,是吗[2017-07-26 11:49:12]

罗爱民: 营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。例如:某一般纳税人71后购买面粉制作面包按17%税率出售,取得的对方开具税率为11%的专用发票,抵扣的时候是按照13%扣除率计算进项税额。
[2017-07-26 11:49:12]

高昌区代理会计:实行定率的个人独资企业和合伙企业,以及定额征收的个体工商户,如何享受商业健康保险税前扣除优惠政策?[2017-07-26 11:54:40]

罗爱民:核定征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者,向主管税务机关报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》,由主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。 [2017-07-26 11:54:40]

网友2839谢谢罗局长,感谢您;[2017-07-26 11:55:27]

罗爱民:感谢你对税务工作的支持,我们将一如既往的为纳税人提供优质服务。[2017-07-26 11:55:27]

主持:还有5分钟时间,请大家抓紧时间提问。[2017-07-26 11:55:32]

春天:刘局长,您好!我是企业的会计,我有几个疑问,我公司是大理石的开采及加工企业,我们单位只将开采的荒料用于加工板材,不对外销售,没有对外销售的价格,请问在缴纳资源税时,荒料的平均销售单价如何确定?荒料销售收入如何确定?[2017-07-26 11:59:39]

刘玉忠:按照同期同类其他企业的销售平均单价确定[2017-07-26 11:59:39]

高昌物流2913如何办公室储存的大宗商品是不是主要商品?按时间还是按金额?[2017-07-26 11:59:48]

刘玉忠:问题表述不清楚,请您详细表述后,我们再给您解答,或电话咨询8562582 [2017-07-26 11:59:48]

春天:谢谢,刘局长[2017-07-26 12:03:26]

刘玉忠:不客气,谢谢您对税收工作的支持[2017-07-26 12:03:26]

网友菊花2918我以前买的商业保险可以税前扣除吗?能扣除多少?[2017-07-26 12:03:53]

罗爱民: 纳税人要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策,主要看购买时能否取得税优识别码。个人购买商业健康保险但未获得税优识别码,以及购买其他保险产品的,不能享受税前扣除政策。[2017-07-26 12:03:53]

高昌物流2921界定主要商品,如何界定储存的大宗商品是不是主要商品?按时间还是按金额? [2017-07-26 12:07:54]

刘玉忠:关于界定标准目前文件尚未明确,我局将您的问题向上级税务机关请示后回复您 [2017-07-26 12:07:54]

网友菊花2918谢谢罗局长[2017-07-26 12:08:51]

罗爱民:谢谢你对税务工作的支持。[2017-07-26 12:08:51]

主持:非常感谢各位领导为我们的解读,由于时间关系,今天的访谈就到这里。本次访谈到此结束,再会。[2017-07-26 12:09:00]

  责任编辑:隋晓梅