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吐鲁番市地税局“税务稽查与税收征管”在线访谈实录

发布日期:2016年11月09日 来源: 本网原创

各位网友,大家上午好。欢迎来到吐鲁番市地税局网站在线访谈。今天,我们特邀吐鲁番市地税局党组书记、副局长李博,吐鲁番市地税局稽查局副局长张武钢,吐鲁番市地税局法规科科长何天资,吐鲁番市地税局征管科副科长张万利以  “税务稽查与税收征管为主题,与广大网友在线交流。欢迎大家积极互动提问。[2016-11-09 11:00:03]

主持:李书记好,各位嘉宾好。我们首先请李博书记向大家打个招呼。[2016-11-09 11:02:10]

李博:各位网友,大家上午好。很高兴在在线访谈与大家交流。借此机会,我代表吐鲁番地方税务局向一直以来关心支持我局各项工作的广大纳税人和社会各界朋友表示衷心的感谢。也欢迎对我们的工作提出意见建议,谢谢各位网友。[2016-11-09 11:03:14]

主持:谢谢李博书记。接下来,我们来看看网友提问。[2016-11-09 11:04:17]

网友471你好,请问稽查人员如何在税收稽查的过程中做到公平,公正?从哪些渠道可以获得二维码热点问答? [2016-11-09 11:08:11]

张武钢:税收征管法等相关法律要求税务稽查以事实为根据,以法律为准绳,坚持公平、公开、公正、效率的原则。稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则,来保证公平、公正。检查阶段稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:(一)违反法定程序、超越权限行使职权;(二)利用职权为自己或者他人谋取利益;(三)玩忽职守,不履行法定义务;(四)泄露国家秘密、工作秘密,向被查对象通风报信、泄露案情;(五)弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情;(六)接受被查对象的请客送礼;(七)未经批准私自会见被查对象;(八)其他违法乱纪行为。税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依照有关规定严肃处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。检查结束前,检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象;必要时,可以向被查对象发出《税务事项通知书》,要求其在限期内书面说明,并提供有关资料,保证纳税人的知情权吐鲁番市地税局对本地范围内纳税人关注度高、咨询量大、易成为舆论焦点的涉税问题,总结共性特征、提炼关键信息,梳理出具有代表性和时效性的热点问题,按照业务专题进行分类整理,制作的二维码热点问答将通过办税服务厅、门户网站、微博、微信、QQ、手机客户端等渠道加以宣传。 [2016-11-09 11:08:11]

网友472营改增后个人房产交易涉及的税收计税依据有没有变化?[2016-11-09 11:10:21]

何天资:有变化。按照财税〔201643号规定:一、计征契税的成交价格不含增值税。二、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。五、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。六、在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。 [2016-11-09 11:10:21]

网友467个人所得税法近年内会做修订吗?[2016-11-09 11:16:51]

何天资:法律修订需全国人大通过,目前不了解。[2016-11-09 11:16:51]

新疆华电吐鲁番发电有限责任公司500在税务稽查中,经常有检查人员到银行或者其他相关单位调查纳税人的有关情况。请问税务机关有这样的检查权吗? [2016-11-09 11:17:55]

李博:是的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关依法进行税务检查时,有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况,有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。[2016-11-09 11:17:55]

网友467吐鲁番市什么时候开展同城通办业务,具体涉税业务范围包括哪些?[2016-11-09 11:19:01]

张万利:目前自治区地税局正在组织相关单位测试,争取在20161130前完成相关工作。届时,同城同办具体涉税业务范围包括5大类15项。即:登记管理、申报征收、税收优惠、证明办理、宣传咨询。 [2016-11-09 11:19:01]

高昌小贩:我是高昌区的一家葡萄干加工企业,我想咨询有关城镇土地使用税的问题,我单位2014年和2015年连续亏损超过了-20,在鼓励类目录里,2016年我单位实在是亏损的太厉害了,没有钱交土地使用税了,我现在能否现在就申请2016年的城镇土地使用税困难减免?能给批准吗? [2016-11-09 11:20:59]

何天资:可以申请,如果你在前期未申请减免,4月和10月也未申报,现在可以提出申请减免税,但需按照征管法规定对未按期申报行为予以处罚 [2016-11-09 11:20:59]

爱斯基摩人:我公司近日经过自查,发现2015年账本印花税、房屋租赁合同印花税未及时缴纳,我公司能否填写自查报告后到办税服务大厅申报缴纳税款,有没有罚款?有没有滞纳金?[2016-11-09 11:25:23]

张武钢:企业经自查主动到征收大厅缴纳税款的,不进行处罚,但应加收滞纳金。[2016-11-09 11:25:23]

高昌故城:我是吐鲁番市高昌区的,请问领导,税款滞纳金能否大于税款本金?[2016-11-09 11:25:26]

李博:税款的滞纳金不能大于税款的本金。[2016-11-09 11:25:26]

高昌区快乐:在哪些情况下税务稽查人员需要回避? [2016-11-09 11:27:16]

张武钢:稽查人员在进行税务检查时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避:  (一)夫妻关系;  (二)直系血亲关系;  (三)三代以内旁系血亲关系;  (四)近姻亲关系;  (五)可能影响公正执法的其他利害关系。被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的,应当要求其回避。稽查局局长的回避,由所属税务局领导依法审查决定。[2016-11-09 11:27:16]

高昌区快乐:税务检查一般需要多长时间? [2016-11-09 11:27:19]

张武钢:根据税务稽查工作规程,一般是60日内查结完毕。如遇特殊情况无法查结的,可以报稽查局局长批准后延期处理[2016-11-09 11:27:19]

高昌区快乐:近期税务机关到我单位检查,准备调取我单位的电子账簿,可以吗? [2016-11-09 11:27:22]

李博: 根据征管法第五十四条的规定,税务机关有权对纳税人的帐簿等会计资料进行检查。同时依据税务稽查工作规程第二十三条的规定,对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象,可以调取其相关资料,被查对象不得拒绝 [2016-11-09 11:27:22]

天山来客:我是高昌区一家企业,近期我想要做股权转让,请问股权转让缴纳印花税时,我是认缴而实际没有资金到位,股权转让时,是按照我们约定的转让价格还是认缴的注册资金本额缴纳印花税[2016-11-09 11:27:27]

何天资:这是涉及到两个税目,股权转让按照产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为股权转让价格,涉及资本金的印花税按照按照实收资本金额,即实际到位资金,计入实收资本的金额,不是认缴金额,税率万分之零点五 [2016-11-09 11:27:27]

网友497本人就高昌小贩得问题继续问一下,该企业2015年可否申请城镇土地使用税困难减免? [2016-11-09 11:31:06]

何天资: 2014年、2015年符合困难条件的可以申请减免2015年,但如果未进行纳税申报的,要予以处罚 [2016-11-09 11:31:06]

网友472你好,如何避免对纳税人重复检查?[2016-11-09 11:31:09]

李博:一是严格执行《税务稽查工作规程》关于稽查局必须有计划地实施稽查,严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数的规定;二是严格落实遵守《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知》,规范税务人员进户执行公务,避免重复检查。 [2016-11-09 11:31:09]

高昌区快乐:新疆范围内何事开展涉税通办业务?具体业务范围有哪些? [2016-11-09 11:31:13]

张万利:根据自治区地税局工作安排,  计划自2016121起,在全疆范围内各办税服务厅全面正式推行办税事项疆内通办业务。疆内通办业务范围包括:1.税务登记:变更登记(不涉及税务登记证件内容变化);存款账户账号报告;财务会计制度及核算软件备案报告。2.优惠办理:税收优惠备案类受理。3.宣传咨询:涉税信息咨询、表证单书领取、宣传资料发放。 [2016-11-09 11:31:13]

新疆中泰化学托克逊能化有限公司511有的纳税人不愿意接受税务机关依法进行的检查,他们担心自己的企业情况被泄露出去,对企业经营与竞争产生不良影响,请问企业的这种担心有道理吗?[2016-11-09 11:35:10]

李博:企业的这种担心是不必要的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条规定纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。新《税务稽查工作规程》第六条规定税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。《征管法》第87条对未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由所在单位或者有关单位给予行政处分。[2016-11-09 11:35:10]

网友497我是一家核定缴税的酒店,2015年上半年按账走的,下半年核定了,2016年如何汇算,报送哪个报表?[2016-11-09 11:35:35]

何天资:一般在一个纳税年度征收方式是不变的,这种做法是不符合政策规定的,由于不了解你的具体情况,如果是按照收入或成本费用依照核定征收率核定的,2016年汇算清缴需报送核定征收的汇算清缴的表,如果是核定定额征收的,不需要汇算清缴 [2016-11-09 11:35:35]

高昌区快乐:外省建筑施工企业的企业所得税如何缴纳?[2016-11-09 11:38:39]

张武钢:根据新疆维吾尔自治区国家税务局  地方税务局《关于营改增后跨地区经营建筑企业所得税征管问题的公告》(2016年第17号)规定:外省〔  自治区、直辖市)建筑企业在新疆设立的由总机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等,下同  〕,在申报缴纳增值税的同时,应按项目实际经营收入的0.2  %  ,向项目所在地主管国税局申报预级企业所得税.三、跨地(省、地州、县市)经营的建筑企业项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部)应在进行《  外出经营活动税收管理证明    报验登记的同时,向所在地主管国税机关提供如下证明资料:  1  、总机构所在地主管税务机关开具的《  外出经营活动税收管理证明》;  2  、总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件。未提供上述证明的,项目部所在地主管国税机关应督促其限期补办;不能提供上述证明的,应作为独立纳税人,按照    国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知  》国税发【2008130号)的规定,核定征收企业所得税。 [2016-11-09 11:38:39]

网友520能否做一些关于税收征管和各税种应关注的问题的视频供企业免费学习? [2016-11-09 11:46:52]

何天资:你可以关注国家税务总局网站,会不定期公布一些业务政策视频,今后我局会探索尝试,录制一些税收政策视频供大家学习[2016-11-09 11:46:52]

网友520地税和国税什么时候可以在同一个系统中进行申报?简化操作[2016-11-09 11:46:55]

张万利:目前,自治区国税局、地税局正就此项业务合作规范进行探讨、论证,争取扩大合作规范范围。 [2016-11-09 11:46:55]

高昌区月亮536请问一下关于个人所得税的问题,总包只负责设计,在吐鲁番无工作人员,总包个人所得税能否在机构所在地代扣代缴? [2016-11-09 11:49:56]

何天资:根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52)规定:一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税[2016-11-09 11:49:56]

高昌区月亮536自治区境内注册成立的建筑企业法人设立的跨地(地州、县市)项目部如何缴纳企业所得税?[2016-11-09 11:49:59]

何天资:自治区境内注册成立的建筑企业法人设立的跨地(地州、县市)项目部,凭总机构主管税务机关开具的    外出经营活动税收管理证明    ,不在项目所在地预缴企业所得税,由总机构缴纳企业所得税[2016-11-09 11:49:59]

网友537你好我是鄯善县某企业想问一下营改增后个人房产交易涉及的税收计税依据是否有变化??2016-11-09 11:53:08]

何天资:有变化。按照财税〔201643号规定:一、计征契税的成交价格不含增值税。二、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。五、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。六、在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税[2016-11-09 11:53:08]

主持:请大家继续踊跃提问。我们现请李书记向我们介绍一下吐鲁番市什么时候推行实名办税业务? [2016-11-09 11:56:52]

李博:近年来,自治区地税局在实名办税方面进行了一些有益的尝试,特别是金税三期上线与营改增工作前后,通过现有信息手段,增设安全身份识别设备,针对税务登记、发票管理,发票代开等环节进行实名身份认证,防范不法分子冒用他人身份信息从事涉税违法行为,既确保了涉税事项的正常办理,又防范了利用虚假办税问题的发生。目前,自治区地税局还在推行准备、试点阶段,20176月起,在总结试点单位工作经验的基础上,完善推行工作机制,全面推开实名办税工作。 [2016-11-09 11:56:52]

网友497我买了一个商铺,20161月签订合同,2月中旬我出租,前2个月免租金,4月中旬到6月底付租金10000元,请问,我上半年缴多少房产税啊? [2016-11-09 11:59:03]

何天资:免租金期间的房产税按照房产余值缴纳房产税,税率为1.2%,由于你未告知商铺的购买价格,你自己可以按照税率计算,46月租金收入按12%缴纳房产税,应缴纳1200元 [2016-11-09 11:59:03]

网友520五证合一大大方便了纳税人,我想知道的是国、地税办税服务厅有没有可能也合在一起办公,为纳税人提供更多方便? [2016-11-09 11:59:06]

张武钢:根据国家税务总局印发《关于国税、地税办税服务厅合作共建的指导意见》,对全面推进国税、地税办税服务厅合作共建工作进行部署,力求2016年底前实现办税业务前台一家受理、后台分别处理、现实办结反馈的服务模式,着力解决纳税人办税多头跑、跑多次的问题,不断提升纳税人获得感和满意度。 [2016-11-09 11:59:06]

网友537谢谢何天资的解答我明白啦! [2016-11-09 12:00:29]

何天资:不客气,希望你继续关注和支持地税局的工作 [2016-11-09 12:00:29]

网友472谢谢李局和何科长的解答,谢谢 [2016-11-09 12:05:36]

李博:不客气! [2016-11-09 12:05:36]

高昌区糖糖542谢谢何科长2016-11-09 12:07:20]

何天资:不客气 [2016-11-09 12:07:20]

鄯善网友:你好,我是鄯善的一名纳税人,我想问对于稽查局查处的问题,纳税人有异议怎么办?纳税人能不能进行陈述申辩?如何申请听证、行政复议? [2016-11-09 12:10:02]

李博:1)对于稽查局查处的问题,纳税人有异议,可以向稽查局提出陈述、申辩意见。如陈述、申辩的意见未被采纳,可以在稽查局作出税务处理决定后,先依照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后依法向稽查局所属税务机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以提起行政诉讼。(2)根据《征管法》的规定,纳税人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权。(3)根据《行政处罚法》、《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定,对公民作出2000元以上罚款或者对法人及其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前,应告知纳税人已经查明的违法事实、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚。对此,纳税人有要求听证的权利。如果要求听证,纳税人应在税务机关送达《税务行政处罚事项告知书》后三日内,向税务机关书面提出申请,如果逾期不提出的,将会视为放弃听证权利。根据《征管法》的规定,纳税人对税务机关所作出的决定,依法享有申请行政复议的权利。如果纳税人对税务机关的征税行为不服,要求申请行政复议,必须先依照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起六十日内向稽查局所属税务机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。 [2016-11-09 12:10:02]

主持:今天的在线访谈到此结束。谢谢大家的参与。再会。 [2016-11-09 12:14:21]

说明:在线访谈内容仅供参考。具体业务以最新税收法律法规政策为依据。

责任编辑:隋晓梅

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